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2019年減稅降費優惠政策

  2019年減稅降費以減稅為主體、占總量70%左右,而且實行普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業和小微企業稅收負擔,支持實體經濟發展。

  一、結構性減稅政策

  增值稅改革是結構性減稅的主要內容,也是減稅降費的核心內容。一是調減稅率:將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負明顯降低。二是加計抵減:保持6%一檔的稅率不變,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,確保其他行業稅負只減不增。三是留抵退稅:符合條件的納稅人,可向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

  二、普惠性減稅政策

  普惠性減稅重點是針對小微企業的,小微企業普惠性稅收減免政策,大幅放寬可享受所得稅優惠的小型微利企業標準,大幅降低稅率。一是免征標準:對月銷售額10萬元(含本數)以下的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。小微企業認定標準企業資產總額5000萬元以下、從業人數300人以下、應納稅所得額300萬元以下的企業都被認定為小微企業。我市要嚴格按照國家規定標準予以認定,實現符合小微企業條件的全部納入享受范圍。企業所得稅稅率優惠年應納稅所得額100萬元以下的,稅負5%,低于標準稅率20個百分點;應納稅所得額在100—300萬元之間的,稅負10%,低于標準稅率15個百分點。依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。四是納稅期選擇:小微企業所得稅統一實行按季度預繳。小規模納稅人(年應征增值稅銷售額500萬元及以下)在每個會計年度(是指1-12月,不是自選擇之日起順延一年)內的任意時間均可向主管稅務機關提出選擇變更其納稅期,但納稅人一旦選擇變更納稅期限后,當年12月31日前不得再次變更。五是一般納稅人轉登記:一般納稅人(超過小規模納稅人標準的企業)如果年銷售額不超過500萬元的,可在2019年年度內選擇轉登記為小規模納稅人,轉登記后可享受免稅政策,納稅人在2019年內只能選擇轉登記1次。

  三、降費政策

  一是在社保方面,從2019年5月1日起,城鎮職工(包括企業和機關事業單位)基本養老保險單位繳費比例各地可降至16%, 而且不得采取增加小微企業實際繳費負擔的做法,不得自行對歷史欠費進行集中清繳,務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。符合條件的困難企業可享受失業保險穩崗返還資金,其標準按照企業及其職工6個月應繳納社會保險費50%確定。二是在通信方面,網絡提速降費,中小企業寬帶平均資費再降15%、移動網絡流量平均資費再降低20%以上。三是在用電方面,清理電價附加收費,電力市場化交易范圍擴大到專變工業用戶及年用電量500萬千瓦時以上的商業企業,降低制造業用電成本;一般工商業平均電價再降低10%。四是在其他方面,降低或清理規范過路過橋、中介服務、行業協會商會、行政事業性收費等。

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